Лента новостей сайта
Налоговый вычет при покупке недвижимости. |
Получить налоговый вычет при покупке жилья можно в налоговой инспекции или у своего работодателя. Претендовать на вычет могут собственники жилья, их супруги (при условия приобретения в браке). С 1 января 2014 года получить налоговый вычет могут также родители, опекуны и усыновители несовершеннолетних собственников жилья.
● За какой период можно претендовать на получение налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется за уже завершившийся налоговый период - то есть, к примеру, за приобретенную в 2015 году квартиру, документы можно подать, начиная с 2016 года. Срока давности при этом НК РФ (Налоговый Кодекс Российской Федерации) не вводит, что предполагает возможность воспользоваться вычетом в любом году, следующем за годом приобретения недвижимого имущества. Право на имущественный вычет реализуется с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость либо акт о передаче жилья.
• Для квартиры в новостройке дата определяется на основании акта приема-передачи приобретенного жилья (письма Минфина России от 16.04.2014 № 03-04-05/17289; от 07.04.2014 № 03-04-07/15472; Определение ВС РФ от 19.01.2011 № 29-В10-11).
• Если квартира приобретается на вторичном рынке, то потребуется предоставить право собственности на приобретенный жилой объект (письмо ФНС России от 08.10.2012 № ЕД-4-3/16925).
● Жилым считается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан - то есть оно отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ). Жилыми помещениями считаются жилой дом или часть жилого дома, квартира или часть квартиры, комната (ч. 1 ст. 16 ЖК РФ). Если в свидетельстве о гос. регистрации права собственности в качестве объекта права будет указано "назначение нежилое", то претендовать на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик не имеет права.
● Налоговым вычетом могут воспользоваться и пенсионеры, в том числе и работающие пенсионеры. Здесь существует нюанс: если подать налоговую декларацию не сразу в следующем после приобретения недвижимости году, а, например, через год, то налоговый вычет переносится не на три, а на два года, которые предшествуют году покупки недвижимости.
Виды имущественных вычетов |
1. В размере фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилья.
2. В сумме фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на новое строительство или приобретение жилья.
• Налогоплательщику возвращается ставка НДФЛ - 13% от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему, но не более 2 или 3 млн. руб. соответственно.
• При приобретении квартиры за 2 млн. руб. удастся вернуть 260 тыс. руб.; и даже если квартира куплена за 8 млн., то вернётся только 260 тыс. руб.
• Сумму сделки в договоре купли-продажи занижать не рекомендуется - это нередко практикуется в случаях, когда недвижимость была у продавца в собственности меньше трёх лет.
● К расходам на приобретение недвижимости относятся следующие виды затрат:
• Покупка жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.
• Приобретение прав на квартиру в строящемся доме.
• Приобретение строительных и отделочных материалов.
• Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации.
• Расходы на проведение отделочных работ.
• Расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
• Расходы на строительные работы - например по достройке жилого дома или долей в нём, а также не оконченного строительством и отделочных работах. В этом случае в договоре купли-продажи жилого дома или квартиры обязательно должно быть указано, что строительство дома не завершено, а продажа квартиры идёт без отделки.
• Расходы на перепланировку, приобретение сантехники или другого оборудования (например кондиционера или компьютера) в декларации указывать не нужно - придётся её переоформлять.
● Если недвижимое жилое имущество было приобретено по ипотеке, то по уплаченным процентам также есть возможность получить имущественных налоговый вычет - он пойдёт с того налогового периода, в котором были уплачены проценты и которым датированы подтверждающие это документы. Право на вычет по процентам возникнет лишь после права на вычет по расходам на приобретение или строительство жилого имущества. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 года, то вычет в сумме расходов на погашение процентов предоставляется только по одному объекту недвижимого имущества и в размере не более 3 млн. руб.
Где получить налоговый вычет |
1. У своего работодателя - до окончания налогового периода при условии подтверждения инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.
2. В налоговом органе - по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13% с доходов физического лица, полученных в течение года.
● Как получить налоговый вычет у работодателя:
1). Написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.
2). Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.
3). Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Необходимо иметь при себе оригиналы, так как налоговый инспектор может попросить их проверить.
4). По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5). Представить работодателю уведомление - оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.
● Как получить налоговый вычет в налоговой инспекции:
1). Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2). Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3). Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилое имущество.
4). Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:
- расходы при приобретении имущества;
- квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
- факт уплаты процентов по целевому кредитному договору, договору займа, ипотечному договору.
5). Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, которые подтверждают фактические расходы и право на получение вычета при приобретении жилого имущества. При этом дополнительно подавать заявление на вычет больше не нужно - его роль выполняет декларация (письмо ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410).
• В случаях, когда информация в кассовых чеках отсутствует или они "выгорели", можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки выдавшей кредит организации об уплаченных процентах за пользование им.
● Получить налоговый вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога). Собственник получает вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году в инспекцию нужно представить декларацию с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. Подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21309). Срок обращения за остатком вычета ограничен тремя годами.
● Когда невозможно воспользоваться налоговым вычетом (согласно НК РФ):
- у гражданина не было доходов;
- жильё было подарено;
- жилая площадь унаследована;
- расходы на приобретение жилья понёс работодатель;
- право собственности возникло после 1 января 2014 года, но вычет по одному или нескольким объектам недвижимого имущества получен в полной сумме - 2 млн. руб.; однако, если сумма вычета оказалась меньше 2 млн., то остаток может быть учтен при приобретении другого объекта жилья, вплоть до предельного использования средств;
- если налогоплательщик использовал своё право на налоговый вычет в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже если в сумме меньше установленного законодательством предельного размера; дело в том, что неиспользованная часть вычета просто "сгорела" по причине того, что до 1 января 2014 года имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости и поэтому воспользоваться вычетом в настоящее время уже нет возможности.
Для связи: uvo70@yandex.ru
Использование материалов сайта
при условии обязательной гиперссылки на данный ресурс.